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연말정산 시즌이 코앞으로 다가옴에 따라 세금을 감면받을 수 있는 방법들을 찾아보게 됩니다. 특히 중소기업에 재직 중이시라면 더욱 챙겨야 할 혜택이 있습니다. 바로 중소기업 취업자 소득세 감면 혜택입니다. 이 제도는 중소기업에 취업한 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성의 소득세 부담을 줄이기 위한 혜택으로 지원 대상과 요건을 충족하면 소득세의 일부를 감면받을 수 있습니다. 대상자가 된다면 이미 납부한 세금을 감면받을 수 있는데, 안 할 이유가 있을까요? 그래서 오늘은 중소기업 취업자 소득세 감면 신청에 대하여 자세하게 알아보도록 하겠습니다.
중소기업 소득세 감면 제도란?
중소기업 청년 소득세 감면 제도는 중소기업에 취업한 청년, 장애인, 경력단절 여성 등에게 일정 기간 동안 소득세를 감면해 주는 제도입니다. 이는 중소기업의 인력난을 해소하고, 청년 및 사회적 취약계층의 경제활동 참여를 장려하기 위한 취지에서 도입되었습니다.
해당 제도는 근로자의 실질 소득을 증가시키고 중소기업 근로의 매력을 높임으로써 중소기업과 구직자 간의 고용 미스매치를 줄이는 효과를 기대할 수 있습니다.
감면 대상
연말정산 시 일반 직장인보다 혜택이 매우 좋은 중소기업 취업자 소득세 감면 제도는 근로자와 회사 모두 자격 요건을 갖추어야 합니다. 필요 요건은 아래와 같습니다.
회사
중소기업기본법 제 2조에 따른 중소기업으로 감면 대상 업종을 영위해야 합니다. 대표적으로 제조업, 건설업, 운수업, 도. 소매업, 음식점업, 사회복지 서비스업 등이 있습니다. 정확한 대상 여부는 근무하고 있는 회사에 문의하시면 가장 정확하게 알 수 있습니다. 세법개정으로 2024년 귀속분부터 "컴퓨터 학원"이 추가되었습니다.
근로자
소득세 감면 대상은 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성으로 각각의 조건은 아래와 같습니다.
- 청년 : 근로계약 체결일 기준으로 만 15세 이상 34세 이하로, 병역을 이행한 경우 복무기간(최대 6년)을 연령 계산 시 제외합니다. 예를 들면, 2년간 군 복무를 했다면 36세까지 소득세 감면을 받을 수 있습니다.
- 고령자 : 근로계약 체결일 기준으로 만 60세 이상 어르신
- 장애인 : 장애인복지법에 따른 등록 장애인, 국가유공자 예우법에 따른 상이자, 5.18 민화자운동 부상자, 고엽제 후유증 환자로 장애등급 판정을 받은 사람
- 경력단절 여성 : 중소기업 또는 동일 업종의 기업에서 1년 이상 근무 후 결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀 교육의 사유로 퇴직한 뒤 2년~15년 이내 동종 업종에 재취업한 여성. 단, 해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자)나 그와 특수 관계인 경우에는 제외됩니다.
감면율과 기간
소득세 감면율과 적용 기간은 대상자에 따라 다릅니다.
| 구분 | 감면율 | 감면 기간 | 연간 감면 한도 |
| 청년 | 소득세의 90% | 근로계약 체결일로부터 5년 | 200만 원 |
| 고령자, 장애인 | 소득세의 70% | 근로계약 체결일로부터 3년 | 200만 원 |
| 경력단절 여성 | 소득세의 70% | 근로계약 체결일로부터 3년 | 200만 원 |
신청방법 및 제출 서류
소득세 감면을 받기 위해서는 근로자가 먼저 신청서를 작성하여 회사에 제출해야 하며, 회사는 이를 바탕으로 세무세에 명세서를 제출해야 합니다.
제출 서류로는 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서, 주민등록등본(연령 확인용), 병역증명서(병역 이행 기간 확인용으로 해당 시 제출), 장애인 증명서(해당 시 제출), 경력단절 여성의 경우 이전 근무 및 퇴직 사유를 증빙할 수 있는 서류
신청 기간
근로자는 취업한 날이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 감면 신청서를 제출해야 하며, 회사는 신청서를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세무서에 명세서를 제출해야 합니다. 예를 들면, 1월 5일 입사를 했을 경우 2월 말일까지 회사에 신청서를 제출해야 하며, 회사는 3월 10일까지 세무서에 명세서를 제출해야 합니다.
신청 여부 확인 방법
회사에서 세무서로 제출하는 방식이기 때문에 잘 처리되고 있는 궁금하실 수 있습니다. 국세청 홈택스 홈페이지에서 조회하실 수 있습니다.
국세청 홈택스 로그인→종합소득세 신고 →신고도움 자료 조회 클릭→"중소기업 취업자 소득세 감면 명세서" 조회
오늘은 중소기업 소득세 감면 제도의 조건부터 신청방법까지 모든 내용을 살펴보았습니다. 깜박하거나 정보가 없어서 기한 내 신청하지 못하신 분도 분명 계실 겁니다. 하지만, 걱정하지 마세요. 이후에 제출하더라도 취업일로부터 소급적용되어 감면을 받을 수 있습니다. 다만, 경정청구로 진행되기 때문에 업무를 처리하는 시간이 걸릴 수 있다는 점 유의하셔야 합니다. 내가 스스로 챙겨야 하는 번거로움이 있지만 3년에서 최대 5년간 연간 200만 원을 감면받을 수 있는데, 조건만 된다면 무조건 신청해야 하지 않을까요?